增值税免抵税额“附表五增值税免抵税额”

免抵税额最后怎么处理

1、当期免抵退税额小于当期期末留抵税额根据例1资料：假若上期留抵税额20万元，增值税申报表20栏本月留抵税额为3175万元。

2、税收调整的内容及其处理方法主要包括补税和调整免抵税款。

3、第二种情况，会计分录：借：应收出口退税 13万 贷：应缴税费-应缴增值税（出口退税）13万 刨掉当月的应退税额，仍然有1万的留底税额，这个1万不需要进行任何处理的。

4、出口企业出口货物，有三种税收政策：免税、退税、征税。对于生产企业来说，出口业务享受退税（免抵退）或征税时，其进项税直接抵扣：符合免税的，进项税不得抵扣，已经抵扣的需要做进项税额转出。

增值税当期应退税额和免抵税额的计算

而免抵退税额计算公式表示为：人均可支配收入实际增长率= （报告期人均可支配收入/基期人均可支配收入）/居民消费价格指数-100%。

当期免抵税额=当期期末留抵税额为当期《增值税纳税申报表》的期末留抵税额；当期有应纳税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额。

则 当期应退税额=当期免抵退税额 当期免抵税额=0 当期期末留抵税额根据当期《增值税纳税申报表》中“期末留抵税额”确定。

免抵税额需要交增值税吗

因此，减免的增值税除出口退税外，应当缴纳企业所得税。

免抵税额需要交纳城建税和教育费附加。经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

免抵的增值税税额不能抵扣，企业需要按照规定进行缴纳。对于个人而言，购买商品或接受服务时缴纳的增值税一般不能抵扣，也不涉及免抵的增值税税额。

免抵税额还要交附加税吗？答案是需要的，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。

免抵税额包括二十款，而免抵退税额包括企业依法交纳的增值税、消费税等；税率不同。