待认证进项税“待认证进项税额转出会计分录”

2023-12-04 47阅读

待认证进项税额的账务处理

1、企业取得增值税进项发票待认证进项税，尚未认证时待认证进项税，可通过“应交税费—应交增值税—待认证进项税额”科目进行相关的账务处理。

2、进项发票认证的时候，账务处理是，借待认证进项税：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

3、若月末应交税费—未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵待认证进项税；若月末应交税费—未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

4、认证通过，抵扣时做分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）贷：应交税费-应交增值税-待抵扣进项税额不是所有的进项税可以进行抵扣，比如以下情形就不可以进行抵扣，还要将进项税额做转出处理。

5、未认证的发票，直接做待认证进项税额就可以了，具体的操作如下：借：库存商品，应交税费—待认证进项税额，贷：银行存款。

待认证发票认证后的会计分录是借：原材料等，应交税费，应交增值税，贷：银行存款等。“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

贷：应付账款／应付货款。在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把待抵扣进项税转入进项税额中的会计分录如下：借：应交税费／应交增值税／进项税额。贷：应交税费／应交增值税／待抵扣进项税。

所以待认证，可以在下月进行认证。借：库存商品等，借：应交税费-待认证进项税额，贷：应付账款、银行存款等，待认证进项税认证后会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额，贷：应交税费-待认证进项税额。

应交税费—应交增值税—待认证进项税额明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

只是企业在取得尚未认证的发票入账时，为了方便记录，会用这个项目来进行过度，将企业待认证进项税额认证后，转入进项税额，其分录为：借：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应交税费—待认证进项税额。

待认证发票认证后的会计分录是借：原材料等待认证进项税，应交税费待认证进项税，应交增值税待认证进项税，贷：银行存款等。“待认证进项税额”为应交税费二级科目待认证进项税，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

此时，企业应做如下会计分录：借：原材料（或库存商品等科目）100万元，应交税费待认证进项税额10万元，贷：银行存款（或应付账款等科目）110万元。

进项增值税发票已经入账但未认证，可在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，在入增值税专用发票的凭证时，把进项税额记入＂应交税费／应交增值税／待抵扣进项税＂科目里即可。

暂时不进行认证的，做如下分录，借：原材料等，应交税费—应交增值税—待认证进项税，贷：银行存款等。实际认证的时候，做如下分录，借：应交税费—应交增值税—进项税额，贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税。

待认证进项税额是一般纳税人发票入账待认证进项税了待认证进项税，但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是待认证进项税：（1）借待认证进项税：库存商品或原材料待认证进项税，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。（2）贷：应付账款等科目。

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

待认证进项税额是取提进项税凭证以后，当月没有认证，等以后抵扣税额时再认证抵扣的税额。“待认证进项税额”，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

待认证进项税认证后会计分录如下：取得进项票当月认证借：相关科目应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。

待认证进项税额是一般纳税人发票入账了，但是没有认证的情况下使用的科目。发票入账的时候账务处理是：（1）借：库存商品或原材料，应交税费—应交增值税（待认证进项税额）。（2）贷：应付账款等科目。

“待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

待认证进项税额一般有哪种情形待认证进项税额”为应交税费二级科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

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